Sachgebiete

Beschreibung:

XXI, 239 Seiten : Illustrationen ; 21 cm Broschur

Bemerkung:

Tadelloses Exemplar. - Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis XVII -- Abbildungs- und Tabellenverzeichnis XXI -- 1 Einleitung 1 -- 11 Ausgangslage und Zielsetzung1 -- 12 Gang der Untersuchung 2 -- 2 Das Periodizitätsprinzip3 -- 21 Begriffsklärung4 -- 211 Prinzipien4 -- 212 Begriff des Periodizitätsprinzips 6 -- 213 Historische Herkunft8 -- 214 Praktische Bedeutung des Periodizitätsprinzips 9 -- 215 Totalgewinngedanke 11 -- 22 Rechtliche Bedeutung des Periodizitätsprinzips 12 -- 221 Abgrenzung materielles Prinzip / technisches Prinzip 12 -- 222 Das Periodizitätsprinzip in der Normenhierarchie 15 -- 23 Das Periodizitätsprinzip im Gefüge des deutschen Steuerrechts 17 -- 231 Das Jahressteuerprinzip 18 -- 232 Die besondere Bedeutung des progressiven Steuertarifs 19 -- 233 Die besondere Bedeutung der Verlustverrechnung21 -- 2331 Das System des Verlustvor- und -rücktrags 22 -- 2332 Die Mindestbesteuerung 23 -- 234 Sonstige interperiodische Regelungen25 -- 2341 Regelmäßig wiederkehrende Leistungen 25 -- 2342 Vorauszahlungen auf Nutzungsüberlassungen 26 -- 2343 Außerordentliche Einkünfte27 23431 Veräußerungsgewinne28 -- 23A32 Entschädigungen 29 -- 23A33 Nutzungsvergütungen 29 -- 23A34 Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten 29 -- 23A35 § 34 EStG als Sozialzwecknorm30 -- 23A4 Absetzungen für Abnutzung / Wertsteigerungen 30 -- 23A5 Rückstellungen31 -- 235 Zusammenfassung 33 -- Verfassungsmäßigkeit der deutschen Ausgestaltung -- des Periodizitätsprinzips 34 -- 241 Grundsätze einer verfassungsgemäßen Besteuerung -- und ihr Bezug zum Periodizitätsprinzip36 -- 2411 Der allgemeine Gleichheitssatz 36 -- 2412 Die Freiheitsgrundrechte 40 -- 24121 Art 14 GG 40 -- 24122 Art 12 Abs 1 GG 42 -- 24123 Art 9 Abs 1 GG44 -- 24124 Zwischenergebnis 45 -- 2413 Das Leistungsfähigkeitsprinzip 46 -- 24131 Ursprung und Bedeutung 46 -- 24132 Zeitbezug des Leistungsfähigkeitsprinzips 48 -- 24133 Stellungnahme51 -- 24134 Zwischenergebnis 53 -- 2414 Das objektive Nettoprinzip54 -- 24141 Verfassungsrang55 -- 24142 Zeitbezug des objektiven Nettoprinzips 56 -- 241 A3 Zwischenergebnis 58 -- 2415 Das Gebot der Folgerichtigkeit 59 -- 24151 Bedeutung59 -- 24152 Folgerichtigkeitsgebot und Periodizitätsprinzip 60 -- 241521 Direkte Bedeutung 60 -- 241522 Indirekte Bedeutung61 -- 24153 Zwischenergebnis61 -- 2416 Das Willkürverbot 61 -- 2417 Die Wettbewerbsneutralität des Steuerrecht 62 -- 2418 Der Grundsatz der Rechtssicherheit63 -- 2419 Das Sozialstaatsprinzip65 -- 24191 Steuerrechtliche Bedeutung des -- Sozialstaatsprinzips 65 -- 24192 Sozialstaatsprinzip und Periodizitätsprinzip 66 -- 24110 Der Fiskalzweck der Steuer67 -- 24111 Zwischenergebnis 69 -- 242 Prüfung der deutschen Ausprägung -- des Periodizitätsprinzips 71 -- 2421 Jährlichkeit 71 -- 24211 Jährlichkeit und Fiskalzweck 71 -- 24212 Jährlichkeit und Willkürverbot 72 -- 24213 Jährlichkeit und der Grundsatz -- der Rechtssicherheit 73 -- 24214 Jährlichkeit und Leistungsfähigkeit 74 -- 2422 Progressive Besteuerung75 -- 24221 Progressive Besteuerung und der -- allgemeine Gleichheitssatz76 -- 2A222 Progressive Besteuerung und das allgemeine -- Leistungsfähigkeitsprinzip78 -- 24223 Progressive Besteuerung und die -- Vereinigungsfreiheit79 -- 2423 Beschränkung des Verlustabzugs - Die -- sog,Mindestbesteuerung4 82 -- 24231 Die Mindestbesteuerung und der -- allgemeine Gleichheitssatz83 -- 242311 Anwendungsbereich der Mindestbesteuerung 83 -- 242312 Wirkungsweise der Mindestbesteuerung 85 -- 2A232 Die Mindeststeuer und das allgemeine -- Leistungsfähigkeitsprinzip87 2A233 Die Mindeststeuer und das -- objektive Nettoprinzip 88 -- 2A234 Die Mindestbesteuerung und -- die Freiheitsgrundrechte 89 -- 2A235 Die Mindestbesteuerung in der -- Rechtsprechung des BFH 91 -- 243 Ergebnis 94 -- 3 Alternative Besteuerungsmodelle 97 -- 31 Zielsetzung / Problemstellung98 -- 32 Lösungsansätze 98 -- 321 Reine Konsumbesteuerung98 -- 322 Verlustberücksichtigung102 -- 323 Einheitssteuersatz / Flat Tax 102 -- 324 Nachgelagerte Besteuerung / Konsumorientierte -- Besteuerung104 -- 3241 Begriffsklärung105 -- 3242 Zinsbereinigung 105 -- 3243 Sparbereinigung 106 -- 3244 Kritik 107 -- 325 Durchschnittsbesteuerung 108 -- 326 Interperiodische Progressionsglättung111 -- 33 Reformvorschläge113 -- 331 Mitschke: Erneuerung des deutschen -- Einkommensteuerrechts114 -- 332 Lang ua: Kölner Entwurf eines -- Einkommensteuergesetzes 115 -- 333 Elicker: Entwurf einer proportionalen -- Netto-Einkommensteuer116 -- 334 Rose: Die Einfachsteuer118 -- 335 Kirchhof: Bundessteuergesetzbuch 120 -- 336 Vickrey: Kumulative Durchschnittsbesteuerung 122 337 Mitschke: Lebenseinkommensbesteuerung durch -- interperiodischen Progressionsausgleich 124 -- 3371 Veranlagung^ und Bemessungszeitraum124 -- 33J2 Berechnung der Steuer126 -- 3373 Ehegattensplitting129 -- 33J4 Tarifwechsel 130 -- 337S Verluste 130 -- 33J6 Außerordentliche Einkünfte130 -- 338 Hackmann: Genereller interperiodischer -- Progressionsausgleich 131 -- 3381 Anwendungszeitraum 133 -- 3352 Ehegattensplitting 133 -- 3383 Verluste134 -- 34 Vorstellung einer Steuerreform zur Erreichung -- interperiodischer Steuergleichheit und -gerechtigkeit: -- Die lebenszeitliche Durchschnittseinkommensteuer 134 -- 341 Progressionsglättung als Lösungsansatz 135 -- 342 Spezifische Erweiterungen der Grundmethode 138 -- 3421 Bemessungszeitraum138 -- 34211 Beginn des Bemessungszeitraumes 138 -- 34212 Ende des Bemessungszeitraumes 140 -- 3422 Tarifänderungen 141 -- 3423 Internationales Steuerrecht / Wegzug / Zuzug 144 -- 34231 Die steuerliche Behandlung im Rahmen -- der Anrechnungsmethode145 -- 34232 Die steuerliche Behandlung im Rahmen -- der Freistellungsmethode146 -- 3A233 Die steuerliche Behandlung beschränkter -- Steuerpflicht / Wegzug 147 -- 34234 Zuzug 148 -- 3424 Ehegattensplitting 148 -- 3425 Aufzinsung und Geldwertumrechnung 151 -- 3426 Verluste151 -- 3427 Lohnsteuer 152 -- 342S Verfassungsmäßigkeit der lebenszeitlichen -- Durchschnittseinkommensteuer153 -- 34281 Der allgemeine Gleichheitssatz153 -- 34252 Die Freiheitsgrundrechte154 -- 34253 Das Leistungsfähigkeitsprinzip155 -- 34254 Das Sozialstaatsprinzip 155 -- 34285 Rechtssicherheit und Rückwirkungsverbot 156 -- 34286 Zwischenergebnis 157 -- 343 Praktische Umsetzung / Wirkung 157 -- 344 Entwurf eines Gesetzestextes zur lebenszeitlichen -- Durchschnittseinkommensteuer 159 -- 4 Periodizitätsprinzip und Steuergestaltung 167 -- 41 Wirkung der periodischen Besteuerung 168 -- 411 Personengesellschaften 168 -- 412 Kapitalgesellschaften 169 -- 413 Besondere Beteiligungsformen170 -- 414 Wirtschaftliche W irkung170 -- 42 Grenzen der Steuergestaltung 172 -- 421 Allgemeine Grenzen der Steuergestaltung172 -- 422 Grenzen von Verlustnutzungsstrategien 175 -- 43 Gestaltungsmöglichkeiten176 -- 431 Wahl der Rechtsform178 -- 4311 Personengesellschaften178 -- 43111 Offene Handelsgesellschaft und -- Gesellschaft bürgerlichen Rechts180 -- 43112 Kommanditgesellschaft und stille Gesellschaft 181 -- 43113 Hybridgestaltungen 182 -- 4312 Kapitalgesellschaften183 -- 4313 Parallelgesellschaften 185 432 Ertragsverrechnung und -Übertragung 187 -- 4321 Organschaft 187 -- 4322 Gewinnpoolung 190 -- 4323 Betriebsverpachtung194 -- 4324 Einheitsunternehmen 196 -- 4325 Gewährung von zinsfreien Darlehen 197 -- 433 Zeitliche Verlagerung von Erträgen bzw deren Erfassung 200 -- 4331 Umstellung des Geschäftsjahres 200 -- 4332 Aufdeckung stiller Reserven 203 -- 43321 Veräußerung / Sale-and-lease-back 204 -- 43322 Entnahme 205 -- 43323 Wahl- und Bewertungsrechte 206 -- 4333 Teilgewinnrealisierung bei -- langfristiger Fertigung206 -- 4334 Bedingt rückzahlbares Darlehen / -- Forderungsverzicht mit Besserungsschein 208 -- 4335 Ringweise Anteilsveräußerung 210 -- 434 Internationale Verlustnutzung 211 -- 44 Zwischenergebnis 214 -- 5 Schlussbetrachtung 217 -- 51 Bedeutung des Periodizitätsprinzips217 -- 52 Eine verfassungskonforme Umsetzung -- des Periodizitätsprinzips 218 -- 53 Steuergestaltung als Milderung periodischer Fehlwirkungen 219 -- 54 Ausblick 221 -- Literaturverzeichnis 223 -- Rechtsprechungsübersicht 237 ISBN 9783631716892