Sachgebiete

Beschreibung:

XX, 390 S. : graph. Darst. ; 21 cm, 530 g kart.

Bemerkung:

Neuwertig - as new! - 2.3.3.3 Rundschreiben Mindestanforderungen an das Risikomanagement 117 -- 2.3.3.3.1 Zielsetzung, Anwendungsbereich und Aufbau 117 -- 2.3.3.3.2 Allgemeine Prinzipien zu -- Risikosteuerungs- und -Controllingprozessen 126 -- 2.3.3.3.3 Besondere Vorgaben zum Zinsänderungsrisiko 148 -- 2.3.3.4 Rundschreiben 11 / 2011 (BA) zur Begrenzung der Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch 1S8 -- 3. Grundlagen der Prüfungslehre und berufsständische Vorgaben 163 -- 3.1 Theorie zur Prüfungslehre 163 -- 3.1.1 Zentrale Postulate der Prüfungslehre 164 -- 3.1.2 Überblick der Prüfungsansätze 168 -- 3.1.2.1 Vergleichsbasierte Prüfungsansätze 169 -- 3.1.2.1.1 Messtheoretischer Prüfungsansatz 169 -- 3.1.2.1.2 Regelungstheoretischer Prüfungsansatz .172 -- 3.1.2.1.3 Risikoorientierter Prüfungsansatz 174 -- 3.1.2.1.4 Kritik an den vergleichsbasierten Prüfungsansätzen 180 -- 3.1.2.2 Spiel- und verhaltenstheoretische Prüfungsansätze 181 -- 3.1.2.2.1 Ökonomischer Prüfungsansatz auf -- Basis der Prinzipal-Agent-Theorie 182 -- 3.1.2.2.2 Interdependenzorientierte Ansätze 188 -- 3.1.2.2.3 Haftungsorientierte Ansätze 190 -- 3.1.2.2.4 Verhaltenstheoretische Prüflingsansätze 191 -- 3.1.2.2.5 Kritik an den spiel- und verhaltenstheoretischen Ansätzen 194 -- 3.1.2.3 Hypothesengestützter heuristischer Ansatz 196 -- 3.2 Prüfimgsprozess 205 -- 3.2.1 Prüfungsauftrag 207 -- 3.2.2 Prüfungsplanung 209 -- 3.2.2.1 Risikoanalyse 211 -- 3.2.2.2 Entwicklung der Prüfungsstrategie 214 -- 3.2.2.3 Detaillierte Prüfungsplanung 217 -- 3.2.2.3.1 Sachliche Prüfungsplanung 218 3.2.2.3.2 Personelle Prüfungsplanung 227 -- 3.2.2.3.3 Zeitliche Prüfungsplanung 229 -- 3.2.3 Prüfungsdurchfuhrung und Urteilsbildung 230 -- 3.2.4 Berichterstattung und Dokumentation 236 -- 3.3 Vorgaben des Berufsstandes zur Prüfung des Risikomanagements 240 -- 3.3.1 Prüfungsstandards des Instituts der Wirtschaftsprüfer 240 -- 3.3.1.1 IDW PS 340 Prüfung des -- Risikofrüherkennungssystems nach -- § 317 Abs. 4 HGB 241 -- 3.3.1.2 IDW PS 525 Die Beurteilung des -- Risikomanagements von Kreditinstituten -- im Rahmen der Abschlussprüfung 249 -- 3.3.2 International Framework for -- Assurance Engagements 258 -- 4. Prüfungskriterien für die Risikosteuerungs- und -Controllingprozesse -- des Zinsänderungsrisikos 263 -- 4.1 Grundlagen zur Prüfung des Risikomanagements 263 -- 4.1.1 Einordnung des Prüfungsproblems in den -- konzeptionellen Bezugsrahmen 263 -- 4.1.2 Ausgestaltung der Risikomanagementprüfung 265 -- 4.1.3 Grundlegende Eigenschaften der Prüfungskriterien der -- Risikomanagementprüfung 274 -- 4.1.3.1 Relevanz der Kriterien 275 -- 4.1.3.2 Konvergenz der Kriterien 276 -- 4.1.3.3 Neutralität der Kriterien 277 -- 4.1.3.4 Verständlichkeit der Kriterien 278 -- 4.1.3.5 Vollständigkeit der Kriterien 279 -- 4.2 Ableitung der Prüfungskriterien 280 -- 4.2.1 Prüfungsanforderungen aus allgemeinen Vorgaben zum -- Risikomanagement 281 -- 4.2.1.1 Geschäftsorganisation und Gesamtverantwortung -- der Geschäftsleiter 281 -- 4.2.1.2 Vorgaben aus der Risikotragfahigkeit 282 -- 4.2.1.3 Vorgaben aus der Risikostrategie 284 -- 4.2.2 Regelkreisphasenübeigreifende Kriterien der -- Risikosteuerungs- und -Controllingprozesse 284 -- 4.2.2.1 Kriterium Eignung des Prozessdesigns 285 -- 4.2.2.2 Kriterium Vorhandensein der Dokumentation 289 -- 4.2.2.3 Kriterium Eignung der -- Anpassungsgeschwindigkeit 290 -- 4.2.2.4 Kriterium Eignung der Ausstattung 292 -- 4.2.3 Anforderungen an die Risikosteuerungs -- und -Controllingprozesse im Regelkreislauf - -- regelkreisbezogene Prüfungskriterien 29S -- 4.2.3.1 Kriterien zur Risikoidentifizierung 296 -- 4.2.3.1.1 Kriterium Eignung der -- Identifizierungsmethode 298 -- 4.2.3.1.2 Kriterium Vollständigkeit der -- Einbindung der Organisationseinheiten 300 -- 4.2.3.1.3 Kriterium Vollständigkeit der -- Risikodefinition 302 -- 4.2.3.1.4 Kriterium Eignung der -- Wesentlichkeitseinstufung 303 -- 4.2.3.2 Kriterien zur Risikobeurteilung 304 -- 4.2.3.2.1 Kriterium Eignung der Messmethoden .... 306 -- 4.2.3.2.2 Kriterium Eignung der Annahmen 309 -- 4.2.3.2.3 Kriterium Vollständigkeit und -- Richtigkeit der Parameter 310 -- 4.2.3.2.4 Kriterium Vollständigkeit und -- Eignung der Stresstests 314 -- 4.2.3.3 Kriterien zur Risikoüberwachung und -- -kommunikation 316 -- 4.2.3.3.1 Kriterium Eignung des Limitsystems 317 -- 4.2.3.3.2 Kriterium Vollständigkeit und Eignung der -- Ermittlung der Limitauslastungen 320 -- 4.2.3.3.3 Kriterium Eignung der -- Steuerungsimpulse 322 -- 4.2.3.3.4 Kriterium Vollständigkeit, Richtigkeit -- und Eignung der Berichterstattung 325 -- 4.2.4 Spezifische Einzelanforderungen zum -- Zinsänderungsrisikomanagement 328 -- 4.3 Analyse der Gesamtheit der Prüfungskriterien 331 -- 4.3.1 Analyse der Vollständigkeit 331 -- 4.3.2 Analyse der Verständlichkeit 340 -- XIII -- 5. Schlussfolgerungen zum Prüfungsansatz und Ausblick 347 -- Literaturverzeichnis 357 -- Rechtsquellenverzeichnis 384 -- Verzeichnis der Verlautbarungen zur Prüfung und Rechnungslegung 388 ISBN 9783631655672